상속세 신고 방법과 준비 서류

상속세 신고방법과 준비 서류 및 신고기한에 대해 알아보겠습니다.(참고:국세청사이트)

상속세 신고 방법

 

상속세 신고 서류는 종류도 많고 바로 발급 받지 못하는 서류가 있기 때문에 미리미리 준비

▶먼저 신고방법에는 두가지가 있습니다.

1. 거주지 관할 구역 세무서 방문

  자신이 거주하는 관할 구역내 세무서를 방문하면 되고, 국외에 거주하는 경우 주된 국내 재산이 소재하고 있는 관할 구역내의 세무서에 서류를 제출하면 됩니다. 세무서에 방문해서, 개시전 1,2년 이내의 재산처분과 채무 부담 내역 및 사용처 소명 명세서, 상속인별로 받은 재산과 평가 명세서, 채무, 공과금, 장례 비용 등에 대한 공제 명세서 등을 준비하면 됩니다.

배우자의 경우에는 상속공제 명세서, 과세가액을 계산한 서류, 과세표준 신고 및 자진납부 계산서 등을 준비합니다.

재산별로 정확히 세금 계산하는게 쉽지 않고, 상속세 절세법에 대해 잘 모를 경우 더 많은 상속세를 내게 될 수도 있으므로 세무대리인에게 의뢰하여 대리신고를 맡기는 게 좋습니다. 

 

2. 국세청 온라인 홈텍스 

 홈텍스 온라인 사이트를 접속하여 신고-납부 카테고리를 선택해서 세금신고-상속세 메뉴를 선택 후 절차에 따라 신고를 하면 됩니다. 세금 내역을 모의 계산해 볼 수도 있어 편리할 수 있습니다. 그러나 상속세 신고는 단순히 신고서류를 작성하는 업무가 아니라 현재 시점의 상속세 뿐만 아니라 추후 납부하게 될 세금(2차 상속등)까지 최소화하는 의사결정을 하여야 하고, 불필요한 가산세를 부담하지 않도록 하는게 중요하므로 상속세에 대해 충분히 검토하는게 필요합니다.

 

상속세 신고 방법

▶ 준비할 신고서류는?

 1. 피상속인의 사망증명서, 제적등본과 피상속인 기준 가족관계 증명서, 상속인들의 주민등록 등본 → 주민센터에서 발급

 2. 상속재산 분할 합의서 : 상속재산에 대해 상속인 전원이 어떻게 분할할 것인지에 대한 협의서 → 법무사 사무실 또는

   법무법인을 통해 작성하고 공증을 받음.

3. 상속재산 원스탑 조회 서비스 내역('안심상속 서비스') → 주민센터를 방문하여 '재산조회 통합처리 신청서'를 작성하여 제출 또는 정부사이트(www.gov.go.kr)에서 발급. 피상속인 명의의 금융자산 뿐만 아니라 부동산, 자동차, 세금 등도 한꺼번에 조회할 수 있는 서비스로, 조회 신청 후 1~3주 정도 후 결과를 받아볼 수 있음.

4. 사전 증여재산 조회 내역 → 상속인별로 국세청 홈텍스 또는 세무서 방문, 이 서류는 과거 10년 내 상속인이 증여받은 자산을 상속재산에 가산하여 상속세를 계산하기 위한 것임

5. 장례비등 증빙서류 → 장례식장 비용, 봉안비용 등의 증빙서류(신용카드 전표, 영수증 등 준비)

6. 피상속인의 채무관련 증빙 서류(채무, 미납된 세금 등 포함)

7. 피상속인과 거래가 있었던 금융기관들의 상속개시일로 부터 과거 2년간 거래 내역 → 사망증명서, 가족관계증명서, 신분증을 지참하고 금융기관별로 방문하여 준비, 위 4번의 사전 증여재산 조회에서 확인되지 않는 사전 증여가 있는지 확인하기 위해 과거 10년 치 거래 내역을 준비하는게 좋음 

8. 기타 → 상속재산의 내용에 따라 추가적으로 준비해야 하는 서류가 있을 수 있음. 예를 들어 상속 재산 중 동거주택이나 가업에 해당하는 자산이 있는 경우 추가적인 상속 공제가 가능한지 검토하기 위함.

▶ 상속세 납부 기한은? 

 먼저 납부 기한은 납부의무가 있는 상속인이 개시일이 속한 달을 기준으로 하여 말일부터 6개월 이내에 신고를 해야만 합니다. 이때 6월이 되는 날이 주말이나 휴일이면 그 다음날까지 해당됩니다. 예를 들어, 3월 5일에 서류상 상속이 발생하게 되었을 경우 그 달의 말일인 3월 31일을 기준으로 6개월의 기간이 되는 9월 30일이 납부기한이 됩니다. 

 

▶ 기한내에 납부하지 않으면 가산세가 붙나요?

 기한내에 납부하지 않거나, 실제보다 과소신고를 할 경우 공제혜택을 받을 수 없고 과세액의 20~40%의 가산세가 붙습습니다. 법정기한 내에 신고와 서류를 제출하면 3%의 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 상속세의 경우 국가에서 끝까지 추적하여 징수하는 세금이므로 기한내에 납부하시는 것이 좋습니다. 

 

요약하면, 상속세 신고는 적정한 세무대리인과 상의하거나 맡겨서 진행해야 하고 많은 시간이 소요될 수 있으므로 미리미리 준비하여야 합니다.

 

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